最近，小編在中國裁判文書網(wǎng)上看到一則案例：碧桂園山東區(qū)一名內(nèi)部員工利用財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管不力的漏洞，挪用公款4800余萬元。

根據(jù)判決書顯示，員工李某年僅27歲，大學(xué)?？莆幕?，2018年12月至2020年4月，擔(dān)任珠海碧優(yōu)管理咨詢服務(wù)公司濟(jì)南大區(qū)的出納，為山東泰安碧桂園提供財務(wù)核算服務(wù)。

在此期間，李某利用職務(wù)之便，不斷虛假申請，虛假上報，篡改信息……

1、自己手握4個網(wǎng)銀U盾，自由轉(zhuǎn)賬，

2、將「泰安市碧桂園、碧桂園地產(chǎn)集團(tuán)有限公司」兩個賬戶資金4800余萬元轉(zhuǎn)到自己的個人賬戶。

截止至案發(fā)，李某已將挪用資金揮霍一空，主要用于以下支出：

主播打賞2303萬元；

游戲充值1511萬元；

娛樂消費、借款給他人等961萬元；

其他支出49萬元。

本案中，山東泰安碧桂園開了兩個銀行賬戶，一個銀行賬戶兩個網(wǎng)銀U盾，共有四個。

做過財務(wù)的都知道，為了防止貪污發(fā)生，公司的u盾一般是兩個人拿著，一個負(fù)責(zé)制單，一個負(fù)責(zé)復(fù)核或管理之類的。

但是山東泰安碧桂園的 4個網(wǎng)銀U盾，都是由出納李某自己保管和使用。

根據(jù)判決書，兩個賬戶都是其他同事去開的，至于兩個賬戶的4個U盾為什么會全落在一個小出納手里，碧桂園現(xiàn)在也查不清楚。

按照要求，出納李某應(yīng)該將其中的2個復(fù)核盾郵寄給泰安碧桂園項目財務(wù)，但是他沒有郵寄，領(lǐng)導(dǎo)部門也并沒有追問。

李某手握4個U盾，是怎么瞞天過海的？ 主要分以下三個階段：

第一個階段，2019年5月份之前。

李某發(fā)現(xiàn)使用這兩個網(wǎng)銀U盾通過“珠海碧優(yōu)”公司的SAP企業(yè)管理系統(tǒng)向集團(tuán)資金池申請資金，系統(tǒng)自動審批，沒有金額限制，也不需要“珠海碧優(yōu)”領(lǐng)導(dǎo)的審批。

于是他就開始了瘋狂轉(zhuǎn)賬.......也不用走審批，直接把錢轉(zhuǎn)到齊魯銀行賬號，再把錢轉(zhuǎn)到自己名下建行賬戶。

第二個階段，2019年5月份之后，資金劃轉(zhuǎn)的流程改了，剛才所說的資金劃轉(zhuǎn)流程來挪用資金行不通了。他又以付監(jiān)管資金的名義發(fā)起資金劃轉(zhuǎn)。

第三個階段，他發(fā)現(xiàn)“泰安市碧桂園”基本戶里面沒有錢了，已經(jīng)無法挪用，他又開始打起了其他賬戶的主意。

據(jù)悉，李某因負(fù)責(zé)十余個碧桂園旗下項目公司的資金結(jié)算工作，總計117個賬戶，所以，他可以登入SAP企業(yè)管理系統(tǒng)，查看總部對其他子公司的付款流程，這個流程是其他子公司自己操作的，李某也能操作修改。

碧桂園上千萬的公款被無端端的挪用了，竟然無人過問？

根據(jù)李某的描述，他的領(lǐng)導(dǎo)檢查財務(wù)情況的時候，只看截圖，他稍微P一下就過關(guān)了，后續(xù)也沒有人提出異議。

更諷刺的是，碧桂園最后在銀行的提醒下，才反應(yīng)過來。

2020年4月30日，李某使用“泰安碧桂園”渤海銀行賬戶向其個人賬戶轉(zhuǎn)賬63萬元。

因渤海銀行有內(nèi)部規(guī)定，對于大于50萬的支出都會進(jìn)行核實。

5月6日，渤海銀行就打電話給“泰安碧桂園”財務(wù)負(fù)責(zé)人核實，他們才發(fā)現(xiàn)這筆錢轉(zhuǎn)向了李某的建行賬戶。

李某見無法再隱瞞下去了，就向公司同事承認(rèn)了其挪用公司4800余萬元的事。在公司陪同下，到沂水縣公安局城區(qū)派出所投案自首。

最終，李某因職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任；其具有自首情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，判處有期徒刑十二年。

1、碧桂園有錢~

2、碧桂園，財務(wù)內(nèi)控堪憂~

從上述案例中可以看出，碧桂園財務(wù)存在以下漏洞：

1、銀行U盾保管的內(nèi)控漏洞；

2、資金收付審批管理的內(nèi)控漏洞；

3、資金核對、對賬的內(nèi)控漏洞；

4、銀行賬戶管理、收付款和信息系統(tǒng)的內(nèi)控漏洞；

5、資金財務(wù)分析、崗位輪換、內(nèi)審等等存在內(nèi)控漏洞。

一、公轉(zhuǎn)私，只有這9種情形合法

1、發(fā)工資

公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。

2、員工差旅費報銷

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。

注意：留存證明差旅費真實性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）

3、稅后分紅打給股東

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了20%的個稅。

4、個人獨資企業(yè)的利潤分配

個人獨資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

5、支付個人勞務(wù)報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)代扣代繳了個稅。

6、歸還個人借款

公司通過對公賬戶轉(zhuǎn)入股東個人卡中，用以償還之前公司向個人的借款。

風(fēng)險提示：公司長期借股東