近日，上海稅務(wù)局和廈門稅務(wù)局宣布試點(diǎn)上線電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)機(jī)動(dòng)車和二手車業(yè)務(wù)功能。也就是說(shuō)，之前一直未被納入試點(diǎn)的機(jī)動(dòng)車，現(xiàn)在也可以開具數(shù)電票了！

注意！

一是納稅人需被歸類為機(jī)動(dòng)車企業(yè)才能開出來(lái)，一般的企業(yè)無(wú)法選擇這一標(biāo)簽。

二是開具時(shí)在“立即開票”界面，選擇“機(jī)動(dòng)車”特定業(yè)務(wù)標(biāo)簽，然后按照提示開具即可。

附：機(jī)動(dòng)車特定業(yè)務(wù)發(fā)票及銷售統(tǒng)一發(fā)票票樣

（機(jī)動(dòng)車發(fā)票票樣）

（機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）

至此，我國(guó)數(shù)電票的票類將縮減為四種，數(shù)電票與現(xiàn)行發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下表所示：

1、開票過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)頻繁的刷臉認(rèn)證，怎么解決？

答：用公司的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅務(wù)局，修改身份認(rèn)證頻次。

具體操作如下：

（一）登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】；

（二）點(diǎn)擊【藍(lán)字發(fā)票開具】，再點(diǎn)擊【身份認(rèn)證頻次設(shè)置】；

（三）在【身份認(rèn)證頻次設(shè)置】界面，您可以根據(jù)需要修改人臉識(shí)別的認(rèn)證刷臉頻次，間隔時(shí)間的設(shè)置范圍為0.5小時(shí)-24小時(shí)。

2、收到數(shù)電票，應(yīng)當(dāng)以何種格式的文件保存入賬？

答：根據(jù)《財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于公布電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（試行版）的通知》（財(cái)會(huì)便函〔2023〕18號(hào)）的規(guī)定，接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下稱《通知》）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國(guó)家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

3、我公司的銀行賬號(hào)信息有變化，開具數(shù)電發(fā)票時(shí)“銷售方信息”中還是原賬號(hào)，如何進(jìn)行修改？

答：企業(yè)的銀行賬號(hào)信息發(fā)生變更后，企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅員需要登錄電子稅務(wù)局，先在【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【制度信息報(bào)告】-【存款賬戶賬號(hào)報(bào)告】模塊中修改。

變更后，在【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開具】模塊銷售方信息中“銷方開戶銀行”欄次下拉框選擇。

4、在開具藍(lán)字發(fā)票時(shí)，填寫項(xiàng)目名稱后為什么無(wú)法帶出稅率？

答：藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)，只有選擇已經(jīng)維護(hù)的項(xiàng)目名稱時(shí)才會(huì)正常帶出稅率。若要新增項(xiàng)目信息，具體操作如下：

（一）登錄電子稅務(wù)局，依次選擇【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【開票信息維護(hù)】，進(jìn)入對(duì)應(yīng)模塊。

（二）在主頁(yè)面左側(cè)“項(xiàng)目信息分類”中選擇一個(gè)節(jié)點(diǎn)，點(diǎn)擊“+”或“…”，彈出新增項(xiàng)目分類頁(yè)面。填寫完畢后，點(diǎn)擊“保存”，保存信息并返回主頁(yè)面；點(diǎn)擊“取消”，取消保存信息并返回主頁(yè)面。

（三）在左側(cè)選中一個(gè)項(xiàng)目信息分類后，在主頁(yè)面右側(cè)點(diǎn)擊“添加”，進(jìn)入添加項(xiàng)目信息頁(yè)面。

（四）填寫對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目名稱等信息。項(xiàng)目信息填寫完畢后，點(diǎn)擊“保存”，保存信息并返回主頁(yè)面；點(diǎn)擊“取消”，取消保存并返回主頁(yè)面。

5、數(shù)電票開具錯(cuò)誤，可以作廢嗎？

不可以。全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具后不能作廢，納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無(wú)論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

6、能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開數(shù)電票？

不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開數(shù)電票。

7、登錄電子稅務(wù)局提示“登錄失敗，應(yīng)用權(quán)限不存在”？

部分納稅人登陸的時(shí)候總是提示應(yīng)用權(quán)限不足，應(yīng)先確保該賬戶未在其他電腦登陸，并檢查本臺(tái)電腦瀏覽器版本是否符合要求，確認(rèn)無(wú)誤后仍無(wú)法登陸的，清理瀏覽器緩存后再試。

8、我企業(yè)有免稅業(yè)務(wù)，免稅數(shù)電票應(yīng)如何開具？

要開具免稅發(fā)票，建議先去項(xiàng)目信息維護(hù)中維護(hù)。在項(xiàng)目信息維護(hù)模塊中，有一個(gè)是否選擇優(yōu)惠政策和簡(jiǎn)易計(jì)稅的選項(xiàng)，選擇免稅。維護(hù)好之后，開票時(shí)點(diǎn)擊維護(hù)好的項(xiàng)目信息，自動(dòng)帶出來(lái)就是免稅的了。

9、一般納稅人本期無(wú)進(jìn)項(xiàng)票，是否可以不確認(rèn)直接申報(bào)增值稅？

不可以。即使當(dāng)期沒有需要勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，仍需要辦理統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后再申報(bào)增值稅。

10、數(shù)電票試點(diǎn)納稅人，如果手上還有紙質(zhì)票，是否要等到手上發(fā)票開完之后才能開具數(shù)電票？是否可以繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)紙質(zhì)專票？

試點(diǎn)納稅人還有紙質(zhì)票的，可以同時(shí)開具數(shù)電票和紙質(zhì)票（通過(guò)稅控開票），不需要等到紙質(zhì)票開完才開數(shù)電票。對(duì)于試點(diǎn)納稅人，手頭的紙質(zhì)發(fā)票用完后，原則上不再發(fā)放紙質(zhì)票。

11、通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的數(shù)電票，單張的開票金額有限制嗎？

數(shù)電票沒有最高開票限額，只要是在授信金額總額度內(nèi)，是沒有一個(gè)發(fā)票的開具份數(shù)和單張開票限額的限制的，可以直接進(jìn)行開具。

12、數(shù)電票試點(diǎn)后，紙質(zhì)發(fā)票還能繼續(xù)使用嗎？

可以。手里結(jié)存的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都還可以繼續(xù)使用。

13、數(shù)電票的號(hào)碼為什么不是連號(hào)的？

數(shù)電票號(hào)碼為全國(guó)統(tǒng)一賦碼，采用的是20位發(fā)票號(hào)碼，其實(shí)是連續(xù)的。只是在實(shí)際開票過(guò)程中，不止一位納稅人在開，有其他納稅人也在開。所以會(huì)出現(xiàn)對(duì)某一個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)號(hào)碼沒有連續(xù)的情況。

14、試點(diǎn)納稅人在開票過(guò)程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過(guò)程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。

如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。

票樣：

前置條件：納稅人需歸類為機(jī)動(dòng)車企業(yè)。

①納稅人登錄電子稅務(wù)局，依次選擇【我要辦稅】--【開票業(yè)務(wù)】。

②進(jìn)入開票業(yè)務(wù)界面后，點(diǎn)擊【藍(lán)字發(fā)票開具】功能。

③進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開具的二級(jí)功能界面，界面展示數(shù)據(jù)概覽、發(fā)票填開、最近開票等區(qū)域，點(diǎn)擊發(fā)票填開中的【立即開票】。

④彈出【立即開票】界面，點(diǎn)擊“選擇票類”中的下拉列表，選擇“增值稅專用發(fā)票”，其次點(diǎn)擊“特定業(yè)務(wù)”中的下拉列表，選擇“機(jī)動(dòng)車”，點(diǎn)擊“確定”按鈕。

本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1549575.html