2023年《政府工作報告》指出，受疫情等因素沖擊，不少企業(yè)和個體工商戶遇到特殊困難。2022年增值稅留抵退稅超過2.4萬億元，新增減稅降費超過1萬億元，緩稅緩費7500多億元。

那么今年的稅收政策會有哪些變化，如何分析“兩會”稅收政策要點？特邀上海國家會計學院副教授、應用經(jīng)濟系主任葛玉御， 3月21日晚8點為我們分享i上國會名師薈第1期直播——2023年“兩會”稅收熱點解讀。

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01

政府工作報告涉稅內(nèi)容 匯總

涉稅內(nèi)容匯總（原文節(jié)選）：

2022年全年增值稅留抵退稅超過2.4萬億元，新增減稅降費超過1萬億元，緩稅緩費7500多億元；發(fā)展消費新業(yè)態(tài)新模式，采取減免車輛購置稅等措施促進汽車消費，新能源汽車銷量增長93.4%；

徹底完成營改增任務、取消營業(yè)稅，將增值稅收入占比最高、涉及行業(yè)廣泛的稅率從17%降至13%，階段性將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額3萬元提高到15萬元、小微企業(yè)所得稅實際最低稅負率從10%降至2.5%。減稅降費公平普惠、高效直達，五年累計減稅5.4萬億元、降費2.8萬億元；

年均新增涉稅企業(yè)和個體工商戶等超過1100萬戶；構建綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制；通過市場化機制激勵企業(yè)創(chuàng)新，不斷提高企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例，將制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)分別從50%、75%提高至100%，并階段性擴大到所有適用行業(yè)，對企業(yè)投入基礎研究、購置設備給予政策支持，各類支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策年度規(guī)模已超過萬億元；

加大出口退稅、信保、信貸等政策支持力度，企業(yè)出口退稅辦理時間壓縮至6個工作日以內(nèi)；關稅總水平從9.8%降至7.4%；

加強社會保障和服務。建立基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度，連續(xù)上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金最低標準，穩(wěn)步提升城鄉(xiāng)低保、優(yōu)待撫恤、失業(yè)和工傷保障等標準；嚴厲懲處偷稅逃稅等行為；

對2023年政府工作的建議：完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

直播大綱：

宏觀經(jīng)濟形勢與積極的財政政策；

完善稅費優(yōu)惠：該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化；

稅制改革趨勢展望

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02

預算審查報告涉稅內(nèi)容匯總

涉稅內(nèi)容匯總（原文節(jié)選）：

全面落實積極的財政政策。細化財稅政策措施并及早向社會公布，穩(wěn)定市場預期，提振發(fā)展信心。完善稅費優(yōu)惠政策，優(yōu)化企業(yè)特別是民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境，支持中小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展。

深入推進財稅體制改革。進一步明確中央和地方政府財政事權和支出責任，深化省以下財政體制改革。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系，建立健全更加科學、規(guī)范高效的轉(zhuǎn)移支付制度。完善財政資金直達機制，合理確定規(guī)模，優(yōu)化管理機制。暢通增值稅抵扣鏈條。調(diào)整優(yōu)化消費稅征收范圍和稅率，推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方。優(yōu)化個人所得稅綜合所得征收范圍，完善專項附加扣除項目和標準。適應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展、綠色發(fā)展的需要，研究完善相關稅制，優(yōu)化稅收征管機制。加快推進財稅法治建設，著力提升立法質(zhì)量和效率，推進預算法、稅收征管法修改和增值稅、消費稅、關稅等立法，提高非稅收入規(guī)范化、法治化水平。

嚴肅財經(jīng)紀律。嚴厲打擊財務會計違法違規(guī)行為，嚴肅查處財務數(shù)據(jù)造假等問題。強化審計成果運用，推進審計結(jié)果公開，更好發(fā)揮審計作用。進一步加強財會監(jiān)督、審計監(jiān)督與人大監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力。

直播大綱：

宏觀經(jīng)濟形勢與積極的財政政策；

完善稅費優(yōu)惠：該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化；

稅制改革趨勢展望

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03

“兩會”代表涉稅建議內(nèi)容匯總

（一）個人綜合所得稅收方面

1、民進中央：加快個人所得稅改革，增加專項稅扣除項目

2、董明珠：提高個稅起征點至1萬元，富人多繳稅

3、馮藝冬：細化個人養(yǎng)老金稅收政策區(qū)分度

4、卓長立：將養(yǎng)老護理和病人陪護納入個稅抵扣

5、王有治：降低個人所得稅稅率 加大力度支持產(chǎn)業(yè)數(shù)字化

（二）資本市場稅收方面

1、翟美卿：建議規(guī)范個人投資者在資本運作過程中的相關稅務處理

2、劉慶峰：優(yōu)化上市公司股權激勵計稅節(jié)點

3、劉云峰：完善非上市公司股權激勵、員工持股所得稅遞延納稅備案機制

4、閻峰：建議采用降低股票交易印花稅以刺激多種需求

（三）金融服務稅收方面

1、尹同躍：允許貸款服務利息增值稅進項稅額在銷項稅額中抵扣

2、王俊壽：建議強化財稅、貨幣、司法等多部門金融風險協(xié)同處置機制；建議擴大金融業(yè)增值稅抵扣范圍，推動建立上海國際金融中心ESG生態(tài)體系

3、徐諾金：建議完善銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置相關稅收政策

（四）汽車行業(yè)稅收方面

1、姚勁波：將二手車增值稅減按0.5%征收確定為長期政策

2、馮興亞：獎勵車企推換電車型，免征電池部分的購置稅

3、朱榮華：建議車輛購置稅、汽車消費稅合并

（五）企業(yè)減稅降負方面

1、民建中央：推進減稅降費常態(tài)化，給市場吃下一顆“定心丸”

2、朱建弟：擴大區(qū)域性、人才優(yōu)惠政策實施范圍，繼續(xù)減輕企業(yè)稅負

3、屠紅燕：建議給女員工占比高的企業(yè)減稅

4、朱鼎?。航ㄗh出臺旅游景區(qū)降稅優(yōu)惠政策，幫助產(chǎn)業(yè)復蘇

5、孫寶國：建議取消葡萄酒消費稅

6、朱旗：建議減免回流文物藝術品進口（境）稅收

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