10月27日，山東、北京、湖南、貴州、安徽、寧夏和青海同時(shí)公告宣布：自2023年11月1日起加入數(shù)電票的開票試點(diǎn)。至此，除西藏外，全國已基本實(shí)現(xiàn)數(shù)電票試點(diǎn)全覆蓋。
在七省市新發(fā)布的公告中，同樣新增了「電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）」和「電子發(fā)票（鐵路電子客票）」的樣式，并對火車票和飛機(jī)票的抵扣方式作出了新規(guī)范：
原文如下：
十二、如需將帶有“航空運(yùn)輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票用于抵扣稅款、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷的，應(yīng)該如何開具數(shù)電票？ 答：目前帶有“航空運(yùn)輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票包含“購買方名稱”及其“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，如需將其用于抵扣稅款、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷的，應(yīng)當(dāng)在“購買方名稱”及其“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”處填寫將該發(fā)票用于抵扣稅款、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷的單位信息，開票后直接交付到對應(yīng)單位的稅務(wù)數(shù)字賬戶。相關(guān)出行人信息在旅客信息欄（區(qū)）展示。 |
給大家總結(jié)一下就是：
1、火車票和飛機(jī)票的抵扣、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷，必須在票面顯示單位名稱及其“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，不能再憑旅客實(shí)名信息計(jì)算抵扣了。
2、火車票和飛機(jī)票也無需另外打印，開票后將直接交付到對應(yīng)單位的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
具體方式是：通過個(gè)人所得稅APP“發(fā)票推送”功能直接推送至任職受雇單位稅務(wù)數(shù)字賬戶的收票箱。
附：航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路電子客票樣式：
火車票、飛機(jī)票抵扣方式改變后
納稅人如何填寫申報(bào)表？
納稅人購進(jìn)國內(nèi)航空、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得帶有“航空運(yùn)輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶對其進(jìn)行用途確認(rèn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額自動(dòng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（二）其他扣稅憑證”第8b欄中，不再通過手動(dòng)計(jì)算方式填列。
如圖所示：
如何在個(gè)稅APP中獲取火車票和飛機(jī)票？
第一步：打開個(gè)稅APP，點(diǎn)擊首頁中的“我要辦稅”：
第二步：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”下的“我的票夾”功能：
第三步：進(jìn)入“我的票夾”后，系統(tǒng)會(huì)顯示“我購買的”和“我銷售的”兩種歸類方式，納稅人的鐵路客票和航空客票將顯示在“我購買的”類目中：
第四步：獲取完成后，納稅人將發(fā)票推送至任職受雇單位即可。
溫馨提醒：
以上步驟適用于試點(diǎn)地區(qū)，大家在個(gè)稅APP上獲取火車票和飛機(jī)票的數(shù)電票時(shí)，請先關(guān)注自己是否處于試點(diǎn)地區(qū)。
關(guān)于這個(gè)問題，7省市發(fā)布的公告中也明確說明了：
稅局原文：
十九、納稅人開具和取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)？ 納稅人開具和取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國家檔案局令第79號）、《財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于公布電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（試行版）的通知》（財(cái)會(huì)便函〔2023〕18號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第一，數(shù)電票提供PDF、OFD和XML三種電子文件格式，其中，PDF和OFD為預(yù)覽發(fā)票內(nèi)容的格式，含有數(shù)字簽名的XML格式才是符合財(cái)政部入賬要求的電子文件格式。納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票XML電子文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。 第二，納稅人如果需要以數(shù)電票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng) 根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。 |
也就是說，
1、在數(shù)電票的三種格式中（PDF、OFD、XML），XML格式的電子文件都是必須要保存的。
2、僅使用數(shù)電票XML電子文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔的，無需再打印紙質(zhì)版數(shù)電票。
3、納稅人選擇打印紙字版數(shù)電票的，必須同時(shí)保存XML電子文件。
總而言之，言而總之，數(shù)電票XML電子格式必須保存！大家記住了嗎！
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