數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項和進項部分的填寫變化。

一、增值稅附表1

1.如果開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），申報時需要填寫到附表1“開具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次；

2.如果開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），申報時候需填寫“開具其他發(fā)票”的相關(guān)欄次去。

舉個例子，梅松公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缦?，有稅控系統(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺開的數(shù)電票。

申報時需要：數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次。

就拿上述6%稅率的部分來說，沒有開數(shù)電專票，那么申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。有數(shù)電普票，那么數(shù)電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。

13%的、5%簡易計稅的申報亦是如此。

二、增值稅附表2

增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發(fā)票，其實這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機動車發(fā)票、通行費電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。

比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：

那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。

至此，附表2第一欄，其實一共可以填寫四種抵扣憑證。

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】。如下圖：

二、選擇【藍字發(fā)票開具】。如下圖：

PS：納稅人首次開票的，可以先進行【開票信息維護】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、選擇【立即開票】——【電子發(fā)票】，選擇開票類型【增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票】，并根據(jù)需要選擇【特定業(yè)務(wù)】。如下圖：

四、以下我們以“貨物運輸服務(wù)增值稅專票”為例，來說明一下發(fā)票開具的信息填寫步驟：

（1）填寫【購買方信息】：開具增值稅專用發(fā)票的，【名稱】和【統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號】為必填項；開具普通發(fā)票的，僅【名稱】為必填項。

（2）填寫【開票信息】：【項目名稱】【金額（含稅）】【稅率/征收率】【稅額】四項為必填項。

（3）填寫【特定信息】：貨物運輸服務(wù)的特定信息，需要填報【運輸工具種類】【運輸工具牌號】【起運地】【到達地】【運輸貨物名稱】。如下圖：

PS：選擇【特定業(yè)務(wù)】的，才需要填報特定信息。該部分特定信息相當于目前部分紙質(zhì)版發(fā)票必須填寫的備注欄內(nèi)容。

五、信息填寫完畢后，確認無誤，選擇【發(fā)票開具】即可。

情形一：開票方開具全電發(fā)票后，受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認信息錄入】，錄入相對應(yīng)的藍字發(fā)票信息后，點擊【查詢】

三、在頁面點擊【選擇】，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

四、在頁面點擊“選擇”，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

五、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應(yīng)的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進行用途確認或入賬確認的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認后，開票方才可全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

確認操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認信息處理】。如下圖：

（2）錄入查詢條件，點擊【查詢】按鈕。

（3）點擊【查看】按鈕，進入頁面進行信息確認。

（4）點擊【確認】按鈕，提示確認成功。

二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

確認操作如下：

（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認】，進入如下界面。

（2）選擇“待確認”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點擊【查詢】。

（3）查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動滑動條，點擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動豎型條，進入界面。

（7）核對無誤后點擊【同意】按鈕。

三、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應(yīng)的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

小編也給大家整理了關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦！