一、支持做強(qiáng)做優(yōu)實體經(jīng)濟(jì)

1、在優(yōu)化、完善的基礎(chǔ)上，將涉及小微企業(yè)和個體工商戶的到期稅費(fèi)優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)到2027年底，進(jìn)一步穩(wěn)預(yù)期、強(qiáng)信心。

延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅；對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日等。

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快看！這些稅收優(yōu)惠執(zhí)行到2027年底打好宏觀政策“組合拳”，四部門發(fā)布會最新消息！2、降低失業(yè)保險和工傷保險費(fèi)率，減征殘疾人就業(yè)保障金，減輕用人單位負(fù)擔(dān)。

自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費(fèi)率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在?。▍^(qū)、市）行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個人費(fèi)率不得超過單位費(fèi)率。

繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費(fèi)率政策，實施期限延長至2024年底。

詳細(xì)閱讀：階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費(fèi)率政策延長至2024年底！自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

詳細(xì)閱讀：關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告3、多方面進(jìn)一步強(qiáng)化對中小企業(yè)的財政支持。

發(fā)揮財政資金引導(dǎo)作用，支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

支持中小企業(yè)專精特新發(fā)展。中央財政繼續(xù)通過中小企業(yè)發(fā)展專項資金支持國家級專精特新“小巨人”企業(yè)發(fā)展，并已經(jīng)下達(dá)有關(guān)預(yù)算。推動中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。中央財政將選擇部分城市開展中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作，并給予定額獎補(bǔ)。發(fā)揮政府投資基金引導(dǎo)作用。國家中小企業(yè)發(fā)展基金將繼續(xù)支持種子期、初創(chuàng)期成長型中小企業(yè)發(fā)展。

詳細(xì)閱讀：財政部印發(fā)通知加強(qiáng)財稅支持政策落實 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展強(qiáng)化財政金融政策協(xié)同，保障中小企業(yè)融資需求

落實創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息政策。發(fā)揮政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)作用。支持地方打造普惠金融發(fā)展示范區(qū)。

詳細(xì)閱讀：財政部印發(fā)通知加強(qiáng)財稅支持政策落實 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細(xì)閱讀：兩部門發(fā)布支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策至2027年12月31日。

詳細(xì)閱讀：關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告強(qiáng)化中小企業(yè)政府采購支持政策

嚴(yán)格落實預(yù)留份額、價格評審優(yōu)惠政策措施，進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)采購份額。超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留份額由30%以上階段性提高至40%以上的政策延續(xù)至2025年底。通過積極推進(jìn)政府采購電子化，支持中小企業(yè)開展采購合同融資，加大信用擔(dān)保運(yùn)用，為中小企業(yè)參與政府采購活動提供便利。

詳細(xì)閱讀：財政部印發(fā)通知加強(qiáng)財稅支持政策落實 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展支持中小企業(yè)穩(wěn)崗擴(kuò)崗

落實一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼政策和失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策。對招用畢業(yè)年度和離校2年內(nèi)未就業(yè)高校畢業(yè)生的小微企業(yè)，按規(guī)定落實社會保險補(bǔ)貼政策。

詳細(xì)閱讀：財政部印發(fā)通知加強(qiáng)財稅支持政策落實 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展二、促增收、擴(kuò)消費(fèi)

1、提高三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

自2023年1月1日起，提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育和贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。其中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行每孩每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。

詳細(xì)閱讀：納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，如何按新標(biāo)準(zhǔn)享受扣除？十問十答來了→2、延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策。

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。同時，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。政策執(zhí)行至2027年12月31日。

詳細(xì)閱讀：全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)實施至2027年12月31日3、延續(xù)實施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策。

自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

三、推動高水平科技自立自強(qiáng)

聚焦研發(fā)投入、創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)設(shè)備、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新五個方面，延續(xù)和優(yōu)化完善多項稅收優(yōu)惠政策。

1、促進(jìn)研發(fā)投入。將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。同時，允許企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，增加當(dāng)年7月預(yù)繳申報期作為可享受政策時點(diǎn)。

詳細(xì)閱讀：關(guān)注！兩部門發(fā)文優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策有關(guān)事項2、鼓勵創(chuàng)業(yè)投資。將創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年年底，允許依法備案創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，計算繳納個人所得稅。

詳細(xì)閱讀：關(guān)于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告3、支持研發(fā)設(shè)備更新。將企業(yè)新購進(jìn)單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具一次性稅前扣除，以及內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購設(shè)備全額退還增值稅兩項政策，延續(xù)實施至2027年年底。

詳細(xì)閱讀：兩部門發(fā)文明確設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策4、支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈。將民用航空發(fā)動機(jī)和民用飛機(jī)的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年年底，相關(guān)企業(yè)符合條件的按規(guī)定減免增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，并享受增值稅留抵退稅政策。

詳細(xì)閱讀：兩部門發(fā)布民用航空發(fā)動機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策5、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年年底，相關(guān)企業(yè)符合條件的予以免征增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

詳細(xì)閱讀：財政部、稅務(wù)總局等再發(fā)布5項稅收優(yōu)惠政策！一文全看→四、支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展

1、延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策，鞏固和擴(kuò)大我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢。

對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。

詳細(xì)閱讀：新能源汽車車輛購置稅，繼續(xù)減免！2、出臺先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠政策，推動先進(jìn)制造業(yè)升級發(fā)展。

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

詳細(xì)閱讀：http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202309/t20230905_3905569.htm

五、促進(jìn)資本市場持續(xù)健康發(fā)展

1、延續(xù)滬港通、深港通和基金互認(rèn)、支持貨物期貨市場對外開放、創(chuàng)新企業(yè)存托憑證、上市公司股權(quán)激勵等多項稅收優(yōu)惠政策。

詳細(xì)閱讀：

關(guān)于延續(xù)實施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告關(guān)于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告關(guān)于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告2、對證券交易印花稅實施減半征收，活躍資本市場，提振投資者信心。

自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。

詳細(xì)閱讀：兩部門發(fā)文減半征收證券交易印花稅

六、推動穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資

1、延續(xù)實施服貿(mào)會進(jìn)口展品稅收政策，支持辦好服貿(mào)會等重大展會。

對服貿(mào)會每個展商在展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

詳細(xì)閱讀：中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收政策延續(xù)執(zhí)行2、延續(xù)實施跨境電商出口退運(yùn)商品稅收政策，支持外貿(mào)企業(yè)通過新業(yè)態(tài)、新模式拓展銷售渠道。

對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；出口時已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

詳細(xì)閱讀：三部門發(fā)文延續(xù)實施跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策3、延續(xù)外籍個人津補(bǔ)貼免稅和粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策，營造吸引外資和境外人才來華工作的良好政策環(huán)境。

詳細(xì)閱讀：關(guān)于延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策的公告七、支持防范化解風(fēng)險

1、延續(xù)實施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債增值稅差額征稅、契稅、印花稅等稅收優(yōu)惠政策。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅等。執(zhí)行期限為2023年8月1日至2027年12月31日。

詳細(xì)閱讀：關(guān)于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告2、完善礦業(yè)權(quán)出讓收益征管政策和征收方式，由一次性繳清調(diào)整為逐年繳納，大幅降低企業(yè)支付壓力，促進(jìn)礦產(chǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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礦業(yè)權(quán)出讓收益起始價標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見出臺財政部 自然資源部 稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收辦法》的通知3、延續(xù)煤炭充填開采資源稅減半征收優(yōu)惠政策。

為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

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https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202309/content_6902065.htm