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“滯留票”退出歷史舞臺?小心稅務(wù)局悄悄找上門!
郭憲耀高級會計師
中國至上會計

“滯留票”退出歷史舞臺?小心稅務(wù)局悄悄找上門!

2023-10-23 09:35:19 至上知識點 4973329人瀏覽
精彩回答

隨著取消進項稅認證期限,大部分人認為“滯留票”不復存在!但是,企業(yè)真的不必擔心發(fā)票滯留的風險了嗎?




01



滯留票退出歷史舞臺?

滯留票是指銷售方已開出,并已抄稅、報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

伴隨著國家稅務(wù)總局2019年第45號公告的發(fā)布,取消了增值稅扣稅憑證認證確認期限。就此,很多人就認為“滯留票”正式退出歷史舞臺。

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然而,即使沒有了“滯留票”一說,并不代表著它不再作為稅務(wù)征管的一項舉措。并且,企業(yè)長期不抵扣的行為,在金稅四期強大的偵查能力下,一旦出現(xiàn)異常,必然無所遁形!

所以,納稅人一定不能放松警惕!




02


滯留票有什么危害?

1、公司存在大量滯留票不抵扣,除了錢多不在乎外,其背后往往是隱匿銷售收入,賬外經(jīng)營,偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里,不管何種“避稅”方式,只要是違背了業(yè)務(wù)真實面目的作假,必將暴露無遺。

2、“金稅四期”后,將大大縮短辦稅時間,提升辦稅體驗。但是同時,稅務(wù)機關(guān)掌握的企業(yè)的信息將更加全面、精準、透明,也會讓違法行為無所遁形,如果企業(yè)賬目有問題,需要提高警惕了。

3、“以數(shù)治稅”大背景下建議企業(yè)一定要真實的業(yè)務(wù)作為支撐,不能虛開發(fā)票。如果數(shù)據(jù)比對異常,一般是主管稅務(wù)機關(guān)通知企業(yè)自查提交產(chǎn)生滯留票說明,如果涉及偷漏稅嫌疑,稅務(wù)機關(guān)可能對企業(yè)進行稽查。

針對虛開發(fā)票的行為,稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。




03


滯留票產(chǎn)生的原因及應對措施

一、進項發(fā)票因為管理不善等原因丟失,造成無法勾選抵扣。

應對措施:

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二、由于貨款或產(chǎn)品質(zhì)量等問題引起糾紛,導致銷售方拒絕提供發(fā)票。

應對措施:

事前,在簽訂合同時明確好付款、交貨、以及質(zhì)量問題賠償條款等。若已發(fā)生糾紛,則采用合法手段解決相應問題,及時取得發(fā)票。

三、在發(fā)票認證前,改變了貨物用途,如用于非稅項目或簡易計稅項目的,造成進項不能抵扣。

應對措施:

取得發(fā)票先認證,再作進項稅轉(zhuǎn)出處理。

四、賬外經(jīng)營,如隱瞞收入,采取購進貨物和銷售貨物均不入賬的手段偷逃稅款,對取得的進項專用發(fā)票不進行認證抵扣。

應對措施:

屬于違法行為,除了補繳稅款、滯納金及罰款外,還有可能承擔刑事責任。因此企業(yè)不能主觀上有偷稅漏稅的想法,其次,要加強企業(yè)內(nèi)部管理,尤其是發(fā)票的管理規(guī)范。

如被稽查到有滯留票,企業(yè)要想辦法證明不是屬于賬外經(jīng)營,如:提供記賬憑證、進項發(fā)票、銷項發(fā)票(未認證發(fā)票的成本所對應的收入)、購銷合同,收付款憑證等,證明相關(guān)業(yè)務(wù)的成本、收入已入賬報稅。




04


注意!

這四類發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)不得抵扣!

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05


一圖掌握發(fā)票勾選流程

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郭憲耀

中國至上會計

郭憲耀高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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