為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》有關規(guī)定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。
二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。
三、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。
除此之外，財政部、國家稅務總局兩部門聯(lián)合發(fā)文，繼續(xù)延長4項比較常用的個人所得稅優(yōu)惠政策。
一、延續(xù)實施全年一次性獎金個稅政策
為進一步減輕納稅人負擔，財政部、稅務總局發(fā)文明確延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策至2027年12月31日。
（1）單獨申報適用稅率表
（2）綜合申報適用稅率表
二、延續(xù)實施個稅綜合所得匯算清繳有關政策
2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。
三、延續(xù)個人股權激勵有關政策
居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部?國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部?國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部?國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部?國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
四、個體戶年應納稅所得額不超過200萬減半征收
自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。
近期，稅務總局延期政策層出不窮，政策時間基本上普遍延長到了2027年12月31日，部分延續(xù)到2025年12月31日。政策比較多，除了上述所說的4項個稅的優(yōu)惠之外，小編按稅種給大家整理了一下：
一、增值稅
1、對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅?！?/span>財政部 稅務總局公告2023年第16號】
2、納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅?！?/span>財政部 稅務總局公告2023年第18號】
3、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！?/span>財政部 稅務總局公告2023年第19號】
4、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。【財政部 稅務總局公告2023年第19號】
5、對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅?！?/span>財政部 稅務總局公告2023年第21號】
6、對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。
對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。
自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。
對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅?！?/span>財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第22號】
二、企業(yè)所得稅
1、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（合伙制企業(yè)法人合伙人參照此執(zhí)行）【財政部 稅務總局公告2023年第17號】
2、對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日?！?/span>財政部 稅務總局公告2023年第12號】
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