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會(huì)計(jì)與出納一定要熟知的9種銀行結(jié)算方式,不會(huì)的要被淘汰了! 稅來(lái)稅往 3天前 圖片圖片 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)是以信用收付代替現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù),是指通過(guò)銀行賬戶(hù)的資金轉(zhuǎn)移所實(shí)現(xiàn)收付的行為,即銀行接受客戶(hù)委托代收代付,從付款單位存款賬戶(hù)劃出款項(xiàng),轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶(hù),以
楊敏高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)與出納一定要熟知的9種銀行結(jié)算方式,不會(huì)的要被淘汰了! 稅來(lái)稅往 3天前 圖片圖片 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)是以信用收付代替現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù),是指通過(guò)銀行賬戶(hù)的資金轉(zhuǎn)移所實(shí)現(xiàn)收付的行為,即銀行接受客戶(hù)委托代收代付,從付款單位存款賬戶(hù)劃出款項(xiàng),轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶(hù),以

2021-10-09 10:02:54 至上知識(shí)點(diǎn) 9617299人瀏覽
精彩回答

會(huì)計(jì)與出納一定要熟知的9種銀行結(jié)算方式,不會(huì)的要被淘汰了!


作者:百旺9801_jpg_wh300.jpg

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)是以信用收付代替現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù),是指通過(guò)銀行賬戶(hù)的資金轉(zhuǎn)移所實(shí)現(xiàn)收付的行為,即銀行接受客戶(hù)委托代收代付,從付款單位存款賬戶(hù)劃出款項(xiàng),轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶(hù),以此完成經(jīng)濟(jì)之間債權(quán)債務(wù)的清算或資金的調(diào)撥。


會(huì)計(jì)與出納人員在日常工作中應(yīng)該要熟知以下9種銀行結(jié)算方式。




01

銀行匯票


單位或個(gè)人,同城或異地,一個(gè)月,按實(shí)際金額付款,可背書(shū),可轉(zhuǎn)賬也可支現(xiàn),取消500元起點(diǎn)限制。

1、銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由出票銀行簽發(fā),又其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的款項(xiàng)的票據(jù)。

2、適用:先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易,單位和個(gè)人均可以適用。

3、實(shí)務(wù)操作:某公司為取得銀行匯票將20000元款項(xiàng)交與銀行,并于數(shù)日后使用匯票購(gòu)買(mǎi)商品取得發(fā)票價(jià)稅共計(jì)金額11300元,之后將余額退還開(kāi)戶(hù)銀行,則所做會(huì)計(jì)分錄如下:

(1) 取得銀行匯票時(shí):
借:其他貨幣資金—銀行匯票 20000
  貸:銀行存款 20000

(2) 購(gòu)買(mǎi)商品并取得發(fā)票時(shí):
借:物資采購(gòu) 10000
  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300
  貸:其他貨幣資金—銀行匯票 11300

(3) 將余額退還開(kāi)戶(hù)銀行時(shí):
借:銀行存款 8700
  貸:其他貨幣資金—銀行匯票 8700




02
商業(yè)匯票


單位,同城或異地,提示后10日,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用。商業(yè)匯票付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

1、商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用商業(yè)匯票必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

2、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。

3、分類(lèi):按承兌人劃分,可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

4、特點(diǎn):
⑴適用范圍相對(duì)較窄:只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。
⑵使用對(duì)象相對(duì)較少:使用對(duì)象條件:一是在銀行開(kāi)立賬戶(hù),二是具有法人資格。
⑶必須經(jīng)過(guò)承兌。
⑷未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。
⑸同城、異地都可以使用,而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。


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03

銀行本票


單位或個(gè)人,同城,2個(gè)月,分為定額本票和不定額本票,定額本票面值分別為1000元、5000元、10000元和50000元??杀硶?shū),單位不予簽發(fā)現(xiàn)金本票。

1、銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金的一種票據(jù)。

2、適用:銀行本票適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。

3、分類(lèi):按照金額是否固定可以分為不定額和定額兩種。

4、實(shí)務(wù)操作:同銀行匯票的操作,把“其他貨幣資金—銀行匯票”換成“其他貨幣資金—銀行本票”。




04

支票


單位或個(gè)人,同城,出票后10天,劃線(xiàn)支票只能轉(zhuǎn)賬,空頭支票處罰(銀行5%不低于1000,持票人2%),取消了100元起點(diǎn)限制。

1、支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的提示付款期限為10天,超過(guò)提示付款期限提示付款的,持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理,付款人不予付款。一般為同城支付。

2、分類(lèi):現(xiàn)金支票,只能提取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票,只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票,既可以用來(lái)支付現(xiàn)金,也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。

3、實(shí)務(wù)操作:出納人員到開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)公業(yè)務(wù)窗口,填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單,寫(xiě)清公司名稱(chēng)、賬號(hào)、購(gòu)買(mǎi)票據(jù)種類(lèi)等,蓋上財(cái)務(wù)章、法人章,有些銀行規(guī)定一次最少買(mǎi)一本 (25張×0.8元=20元),也有銀行可以一次買(mǎi)一張0.8元,費(fèi)用從公司賬號(hào)里扣。企業(yè)需要從銀行賬戶(hù)提取現(xiàn)金的話(huà),就填寫(xiě)一張現(xiàn)金支票,遞交到開(kāi)戶(hù) 銀行,銀行審核無(wú)誤后,取現(xiàn)金給你;企業(yè)需要給往來(lái)單位付款的話(huà),可以填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票,遞交到開(kāi)戶(hù)銀行,審核無(wú)誤后,將款項(xiàng)劃撥給收款賬戶(hù)。

因?yàn)橹钡奶顚?xiě)要求比較嚴(yán)格,很多細(xì)節(jié)需要注意,稍微有一點(diǎn)不合格銀行都會(huì)拒絕付款,曾經(jīng)一個(gè)出納朋友去銀行取錢(qián),填了8張支票才填對(duì)。所以這一次叔就詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。




05
信用卡

單位或個(gè)人,同城或異地,單位卡不得用于10萬(wàn)元以上結(jié)算和支取現(xiàn)金。


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06
匯兌

單位或個(gè)人,異地信匯和電匯。

1、匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。

2、分類(lèi):信匯和電匯。




07

委托收款


單位或個(gè)人,同城或異地,3日內(nèi)通知,郵寄或電報(bào),取消了部分拒付。

1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
2、分類(lèi):郵寄和電報(bào)劃回。

3、適用:同城和異地結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制。




08

托收承付


國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)社、審查同意的集體企業(yè),異地,3日或10日,承付起點(diǎn)單位金額10000元、新華書(shū)店1000元,必須是商品交易和因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng),不含代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品。

1、托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后,委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

2、適用:有合法的商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。

適用于國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好,并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元,新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。




09
信用證

異地,國(guó)際結(jié)算,商業(yè)銀行或分支辦理。


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