工資社保公積金會(huì)計(jì)分錄！建議收藏

2021-01-12 09:22:18 至上知識(shí)點(diǎn) 10496886人瀏覽

精彩回答

作者：法老王

每次到公司發(fā)工資的時(shí)候，隱約感到每個(gè)人都很激動(dòng)?。。。?dòng)嗎？不激動(dòng)的請(qǐng)點(diǎn)個(gè)贊！）發(fā)工資，這就涉及到公司的資金流出，員工工資賬務(wù)處理問題。

微信圖片_20210112091341.png

但是很多財(cái)會(huì)新人對(duì)于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂，經(jīng)常咨詢這塊的賬務(wù)處理怎么做?今天把周董的工資表拿出來，把工資，社保公積金、個(gè)稅這些大家實(shí)務(wù)中躲不開的坎兒，一起教你怎么做分錄：

下面是周董的工資表明細(xì)：

微信圖片_20210112091510.png

簡(jiǎn)單描述：周董，7月份應(yīng)發(fā)工資是12000元，扣除掉個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后，應(yīng)稅工資是11400元，再扣除掉減免額5000元，應(yīng)計(jì)征的個(gè)稅是430元，8月7號(hào)實(shí)際發(fā)放10970元。（假設(shè)不存在其他扣除事項(xiàng)），企業(yè)財(cái)務(wù)處理流程應(yīng)該是這樣的：

我們知道，員工當(dāng)月的勞動(dòng)所獲得的工資薪金，企業(yè)一般是在隔月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)該計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用，故需要做計(jì)提！

一、計(jì)提工資、社保、公積金

（1）計(jì)提7月工資總額分錄

計(jì)提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計(jì)提依據(jù)，特殊情況也可參照上個(gè)月工資做計(jì)提。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——工資 12000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 12000

（2）計(jì)提公司承擔(dān)的社保部分

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——社保 600

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 600

（3）計(jì)提公司承擔(dān)的公積金部分

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——公積金 200

貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 200

二、繳納社保公積金

7月繳納社保、公積金（一般是25號(hào)左右）

借：應(yīng)付職工薪酬——社保 600

應(yīng)付職工薪酬——公積金 200

其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 400

貸：銀行存款 1400

三、實(shí)際發(fā)放工資

8月7號(hào)發(fā)放工資，代扣了個(gè)人部分的社保、公積金，以及個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 12000

貸：銀行存款 10970

貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 400

貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 430

四、繳納個(gè)稅

企業(yè)實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 430

貸：銀行存款 430

還有個(gè)小伙伴問：如果公司好幾個(gè)人都沒繳納社保，對(duì)公賬戶直接發(fā)放個(gè)人工資，是否有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

回復(fù)：有補(bǔ)繳社保和引起勞動(dòng)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)！

針對(duì)和公司簽訂了勞動(dòng)合同或具有勞動(dòng)事實(shí)合同的個(gè)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自用工之日起30天內(nèi)為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社保。（試用期不買社保違法?。?/span>

為勞動(dòng)者繳納社保是用人單位的法定義務(wù)，不由用人單位和個(gè)人通過約定變更或者放棄。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，未按時(shí)足額繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。

快拿小本本記下，工資社保會(huì)計(jì)分錄這是最后一遍！

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