作者：李子園
隨著感恩節(jié)的到來，圣誕和新年也就臨近了，盡管2020年是不尋常的一年，許多事情都被推后了，但許多事情又需要排上我們的日程。也許有些家庭9月份才完成2019年的稅務申報，卻發(fā)現(xiàn)2020年注冊退休儲蓄（RRSP）供款和個人所得稅申報季節(jié)又將悄然來臨。雖然現(xiàn)在已接近年末，合理利用加拿大的稅務政策，有效安排稅務仍可以幫助你做好家庭的延稅和省稅規(guī)劃。
對于非注冊賬戶的投資，如果你在上半年市場急劇下跌時賣出過你的投資比如股票或基金，投資出現(xiàn)虧損，如果你手上仍然保留有賺錢的投資，那么到現(xiàn)在你手上的投資應該是盈利的，可考慮適當賣出部分盈利的投資，來沖抵之前實現(xiàn)的資本虧損。如果你今年的投資到目前還是虧錢的，但你過去3年已經(jīng)有實現(xiàn)的資本增值，可考慮在年底前賣出虧損的股票或基金，以實現(xiàn)資本虧損來沖減過去3年累積的資本增值。對于注冊賬戶RRSP的投資，如果你2020年受疫情影響，收入大幅下降，你沒有申請過政府相關福利，那么可以考慮年底前取出部分RRSP，作為你2020年收入納稅。如果需要從RRSP賬戶取款，$5,000及以內(nèi)預扣稅為10%，5,001-$15,000預扣稅為20%，超過$15,000，預扣稅為30%。如果不想一次被預扣太多，可采用分次小額取款方式。如果2020年你收入仍然維持較高水平，就要考慮盡早為RRSP賬戶供款了。
在安省，如果2020年你的個人收入超過$97,069,你的邊際稅率就達到43.41%，即你收入超過該數(shù)額的部分每$1,000，加拿大政府將拿走$434.10，如果要利用RRSP賬戶來延稅, 供款的最后期限是2021年3月1日。2020年新增可供款額度是你上一年掙得收入 (Earned Income) 的18%，最高不超過$27,230。在2019年的稅務評估表NOA（Notice of Assessment）有你可供款的總額度。
若你收入比配偶高，可考慮往配偶RRSP（Spousal RRSP）賬戶供款，可考慮在今年年底之前完成供款。按稅法規(guī)定，如果 Spousal RRSP內(nèi)的供款在3個年度之內(nèi)將它取出的話，取出的款項將算成你的收入，而不是你的配偶的收入。如果2020年12月31日前供款，3個年度是到2022年12月31日止，2023年1月1日之后取款將作為配偶收入納稅。
RRSP賬戶所有人如果在2020年年滿71歲，RRSP計劃必須在年底前取消，可以轉(zhuǎn)入RRIF計劃或年金計劃。如果仍有RRSP額度，必須在12月31日之前購買RRSP，而不是明年的3月1日前。因為12月31日之后按規(guī)定已不能再擁有RRSP賬戶。如果配偶年齡低于71歲, 仍可以在71歲之后往配偶RRSP計劃（Spousal RRSP）內(nèi)供款, 直到配偶71歲生日那年。如果建立RRIF計劃，從第二年開始就必須從RRIF賬戶取款，2020RRIF最低取款額比上年調(diào)低了25%，71歲那年最低取款比率為3.96%，之后逐年上升。
從2009年開始到2020年，TFSA（免稅儲蓄賬戶）累計供款額為$69,500。其中2009-2012年為$5,000/年，2013-2014年為$5,500/年, 2015年為$10,000，2016-2018年為$5,500/年，201-2020年為$6,000。2021年TFSA供款額為$6,000, 到2021年1月累計供款額可達$75,500。要從TFSA賬戶取款，最好在年底之前進行，這樣明年1月1日后已取出的數(shù)額又可全數(shù)放入TFSA賬戶，同時明年你開始另外有新的額度$6,000用于投資。
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