北京、天津、上海、深圳、新疆、西藏、吉林、山東、青島、山西、湖南、江西、廣西、貴州、四川等省市自治區(qū)計劃單列市自2020年11月1日起企業(yè)社會保險費交由稅務部門征收。關(guān)于企業(yè)社會保險費交由稅務部門征收的公告根據(jù)國務院和上海市人民政府關(guān)于社會保險費征收體制改革部署，自2020年11月1日起，企業(yè)職工各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：(一)企業(yè)繳納的職工基本養(yǎng)老保險費、職工基本醫(yī)療保險費（含生育保險費）、工傷保險費、失業(yè)保險費。(二)無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員及其他靈活就業(yè)人員（以下簡稱“靈活就業(yè)人員”）繳納的基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險。 繳費人按照現(xiàn)行方式和渠道向社保經(jīng)辦機構(gòu)申報應繳納的社會保險費，按照社保經(jīng)辦機構(gòu)核定的應繳費額向稅務部門繳費。其中，企業(yè)應于每月15日前向稅務部門繳納當月社會保險費，職工個人繳費部分由用人單位根據(jù)社會保險費政策規(guī)定代扣代繳；靈活就業(yè)人員按月向稅務部門繳費，稅務部門每月11日、21日集中扣款。 稅務部門承接原有繳費方式，同時為繳費人提供“網(wǎng)上、掌上、實體、自助”等多元化繳費渠道。繳費人可繼續(xù)使用原社會保險費扣款賬戶繳費，也可通過電子稅務局、單位客戶端、手機APP以及辦稅服務廳等渠道進行繳費。 由于相關(guān)部門需聯(lián)合對申報繳費系統(tǒng)進行升級，2020年11月的繳費業(yè)務自11月10日起辦理，繳費人在規(guī)定時間內(nèi)辦理繳費。 參保登記、權(quán)益記錄、待遇發(fā)放等業(yè)務仍由社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機構(gòu)負責辦理，繳費人在辦理相關(guān)業(yè)務時如有疑問，可以撥打12333人社服務熱線或962218醫(yī)保服務熱線進行咨詢。繳費人在辦理繳費業(yè)務時如有疑問，可以撥打12366稅務服務熱線咨詢。 機關(guān)事業(yè)單位社會保險費繳納參照執(zhí)行。 ①企業(yè)應于每月25日前向稅務部門繳納當月費款，職工個人繳費部分由用人單位根據(jù)社會保險費政策規(guī)定代扣代繳。②靈活就業(yè)人員繼續(xù)通過社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦服務大廳、四川E社保等現(xiàn)有方式和渠道選擇繳費檔次，通過稅務部門提供的繳費渠道，按月、按季或者按年向稅務部門繳費，具體期限按照各險種統(tǒng)籌區(qū)政策執(zhí)行。3、繳費渠道：企業(yè)的繳費渠道主要有三種，一是單位批扣；二是社保費管理客戶端；三是辦稅服務廳（含政務服務大廳稅務征收窗口）。靈活就業(yè)人員可以通過多種繳費渠道辦理繳費。①企業(yè)應于每年3月31日前，向稅務部門自行申報職工各參 保險種的年度繳費工資; ②2020年11-12月僅需申報新增異動人員繳費工資;機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險和職業(yè)年金職工個人繳費基數(shù)保持一致。③企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位應于每月25日前向稅務部門自行申報繳納當月費款，職工個人繳費部分由用人單位根據(jù)社會保險費、職業(yè)年金政策規(guī)定代扣代繳。④靈活就業(yè)人員2020年11、12月份按原有渠道向社保經(jīng)辦機構(gòu)申報繳費；自2021年1月1日起按月、按季或者按年向稅務繳費人應當對申報事項的真實性、準確性負責。
(一)山東省企業(yè)社會保險費征收采用“社保（醫(yī)保）核定、稅務征收”模式。繳費人按照現(xiàn)行方式和渠道向社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機構(gòu)辦理參保和人員變更登記，申報應繳納的社會保險費，按照社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機構(gòu)核定的應繳費額向稅務部門繳費。企業(yè)應于每月規(guī)定期限內(nèi)向稅務部門繳納當月費款。(二)靈活就業(yè)人員社會保險費征收采用“繳費人向稅務部門自行申報”或“社保（醫(yī)保）核定、稅務征收”模式，由各市稅務、人社、醫(yī)保部門聯(lián)合確定并告知繳費人。靈活就業(yè)人員按月、按季或者按年向稅務部門繳費，具體期限按照各險種統(tǒng)籌區(qū)政策執(zhí)行。3、繳費渠道：稅務部門為繳費人提供“網(wǎng)上、掌上、實體、自助”等多元化繳費渠道。繳費人可以通過辦稅服務廳、政務服務大廳稅務征收窗口、自助辦稅（費）終端、單位客戶端、電子稅務局、手機APP以及商業(yè)銀行等渠道進行繳費。大家知道，目前不繳、少繳社保已經(jīng)成為好多企業(yè)特別是私營企業(yè)的“潛規(guī)則”，11月1日起社保入稅，對于一直合規(guī)據(jù)實申報社保的企業(yè)并沒有大的影響，但是對于一些不規(guī)范的私企來講，確實將會大大加大人工成本！好多財務人員想法設(shè)法來對社保進行“納稅籌劃”，在此鄭重地提醒各位財務同仁：以下5種籌劃社保的方式不可??！比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。殊不知對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過讓職工到處找費用票、甚至明示或者幫著員工統(tǒng)一買票來頂?shù)止べY，從而少繳個稅與社保。殊不知對于虛開虛抵發(fā)票、費用變動異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為工資+勞務費，也就是通過公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務費發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個稅與社保。提醒：對于同一個公司的同一員工，勞動關(guān)系和勞務關(guān)系不能并存。比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為工資3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補助。提醒：免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。只有符合規(guī)定的臨時性生活困難補助才可以在計算社會保險費繳費基數(shù)時應予剔除。比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計人員自以為是的籌劃為這些人員不是公司的正式員工，屬于臨時工，不需要繳納社保，直接做個臨時人員工資發(fā)放表支付就可以。提醒：只要臨時工與企業(yè)存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同，同時參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時工與正式員工一樣，應享受同等待遇，都需要申報個稅與社保。公司會經(jīng)常返聘一些退休人員，公司是否需要為其繳納社會保險呢？《勞動合同法》第四十四條規(guī)定，勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。也就是說，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同，屬于勞務合同。①勞動合同糾紛屬于勞動法、勞動合同法、工會法調(diào)整范疇，要求采用仲裁前置程序。②勞務合同屬于民事合同的一種，受民法、合同法及經(jīng)濟法的調(diào)整，故因勞務合同發(fā)生的爭議由人民法院審理也可以經(jīng)雙方當事人協(xié)商解決?！?/span>很多學校在學生即將畢業(yè)的最后半年，會讓學生自行找單位實習，有些企業(yè)由于工作性質(zhì)的原因，常會招一些尚未畢業(yè)的實習生，那么，聘用實習生，是否需要為其繳納社會保險呢？①《勞動法》規(guī)定：只有符合勞動關(guān)系的用人單位與一定年齡的勞動者才能簽訂《勞動合同》，但是，是勞動關(guān)系還是勞務關(guān)系，不是由合同名稱和內(nèi)容來確定的，而是由用工性質(zhì)來確定。也就是說，只要勞動者年滿16周歲且沒到退休年齡，而且與第三方不存在“歸屬關(guān)系”，雙方就必須簽訂《勞動合同》，即使沒簽，勞動者也受到《勞動法》保護。②實習生雖然年滿16周歲，但與第三方學校還存在“歸屬關(guān)系”，所以用人單位只能與其簽訂《勞務合同》或?qū)嵙晠f(xié)議。因此，企業(yè)聘用的實習生，屬于勞務合同(或?qū)嵙晠f(xié)議)，不需要為其繳納社會保險?！?/span>在工程項目總包和分包中，會出現(xiàn)這樣的情況，總包方為了便于工程項目監(jiān)管，時常會派出幾名管理人員，如：技術(shù)總監(jiān)、工程總監(jiān)、項目經(jīng)理、施工人員等現(xiàn)場管理人員，而這些派遣人員的工資一般都由分包商來承擔，同時，分包商也會與派遣人員簽訂《勞務合同》。這類派遣人員，因為只能與分包商簽訂《勞務合同》，因此，總包方派過來的人員已經(jīng)與總包單位簽訂了《勞動合同》，與總包方存在“歸屬關(guān)系”，分包方不需要為其繳納社保保險。 所謂停薪留職，是指企業(yè)富余的固定職工，保留其身份，離開單位。停薪留職的時間一般不超過2年。若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協(xié)議》，那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務合同》，不需要為其繳納社會保險。協(xié)保人員是指，與原單位、再就業(yè)服務中心簽訂保留社保關(guān)系的三方協(xié)議的下崗職工。新單位招聘協(xié)保人員時只能簽訂《勞務合同》，不需要為其繳納社會保險。非獨立勞務的兼職是指在不脫離本職工作的情況下，利用業(yè)余時間從事第二職業(yè)，為第三方提供體力或腦力勞動支出。兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動合同和繳納社會保險，均有工作單位辦理，和兼職公司無關(guān)，因此無需繳納社保?！?/span>勞務派遣單位要與用工單位簽訂勞務派遣協(xié)議，若協(xié)議中約定，勞務派遣人員的考勤和工資發(fā)放跟自有員工一樣，支付勞務派遣員工相應費用，五險一金由勞務派遣方交，不論在個人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認定為工資薪金項目。派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保，企業(yè)可以不用為這部分人員繳納。 將生產(chǎn)線上的員工，以組為單位成立個體戶，員工工資轉(zhuǎn)為了個體戶經(jīng)營所得，而無雇工的個體工商戶，可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費，企業(yè)無需為其繳納社保。由于個體戶是有限額免稅政策，同時個體戶也可以給公司開票，降低成本，便成為熱門的籌劃選擇。非全日制用工是以小時計薪的，勞動者在同一用人單位，每日平均工作時長不超過4小時，每周工作時間累計不超過24小時的用工形式。非全日制從業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險。 靈活就業(yè)人員是指以非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業(yè)的人員。③季節(jié)工、勞務承包工、勞務派遣工、家庭小時工等其他靈活就業(yè)人員。靈活就業(yè)人員可以由個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險。
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